股东借款和企业间借款是企业运营中经常出现的两种借款方式。股东借款通常指股东个人与企业之间的借款关系，而企业间借款则指企业与其他企业之间的借款关系。股东借款和企业间借款虽然是两个不同的概念，但在涉及到税务问题的时候，往往会有一些相似之处。本篇文章将重点探讨这两种借款形式的涉税风险，并提出应对方式。
一、股东借款的涉税风险
1. 利息收入应纳税如果公司向股东发放贷款，则该贷款应该按照市场利率进行利息支付。这些利息收入是公司的收入，需要纳税。
2. 税前抵扣利息支付的限制对于一些特殊情况下的借款，例如公司为当前员工提供的低息或无息借款，公司可以享受税前抵扣的利息支付。但是，公司无法将股东的借款视为可抵扣的利息支出。
3.有可能被视为分红如果公司收到的借款超过了其需要的金额，那么这部分额外的资金可以被视为股东的分红。由此产生的个人所得税将由股东承担。
4.有可能被视为预付款如果股东的借款超过了公司接受的财务范畴，那么这些借款可能会被视为公司向股东付款或预付款项，从而产生相关的税务问题。
5. 税务罚款和滞纳金如果公司未能按时报告借款，并在符合税务要求的期限内支付相关税款，公司可能会面临税务罚款和滞纳金。
6.以贷款形式覆盖海外投资的风险企业如果要进行海外投资，通常会考虑通过股东借款来实现。然而，这种做法会带来一定的税务风险。如果海外投资产生了亏损，那么企业可能需要面临不能顺利清偿股东借款的情况。此外，股东借款给予了部分控制权，因此也为企业在海外投资中出现管理问题留下了隐患。
二、企业间借款的涉税风险
1、资金用途不合法企业借款可能会被用于非法的资金用途，比如卷款跑路、洗钱等行为，这将会导致企业不仅面对税务罚款，还要承担法律责任。
2、非法转移资产有些企业因为种种原因需要把资产转移到他人名下，这可能被视为逃避税款的手段，从而引发了涉税风险。
3、资金流向隐瞒有些企业为了规避税款，可能会采取虚构资金流向的手段。这种行为不仅会导致企业受到税务罚款，还会影响企业声誉和信用度。
4、账务不清有些企业在日常经营过程中，可能会存在账务不清的情况。这可能导致企业漏税或者做出错误的税务申报，从而造成财务损失和风险。
5、税种选择错误企业在进行纳税申报时，往往需要选择不同的税种，如果选择错误会导致企业缴纳过多或少了税款，从而引发涉税风险。
针对以上风险，企业需要采取以下应对策略：
1. 制定明确的贷款协议不论是股东借款还是企业间借款，都需要制定明确的贷款协议，并签署合同。该合同应该包括贷款金额、利息率、偿还期限等信息，并在签订前就协议内容达成一致。
2. 合理控制贷款规模企业和股东均需要注意控制贷款规模，确保其合理性。对于股东借款，企业在提供贷款前需要对股东的信用背景进行调查，确保贷款风险较小。对于企业间借款，企业需要充分考虑受贷方的还款能力。
3. 审慎处理与海外相关的贷款海外投资所涉及的风险比较大，建议企业在此方面审慎措施。如果真的需要通过股东借款来实现海外投资，企业应该先确保自己足够具备管理经验和风险控制能力。
4. 关注税务政策变化企业需要密切关注税务政策，及时调整自身的贷款策略。对于新增的税务政策，企业需要及时了解。
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